Jak vypočítat tržní hodnotu

Spravedlivá tržní hodnota je rozumná prodejní cena podniku, akcií, nemovitostí nebo jiných aktiv. Ačkoli je toto ocenění dohodnutou cenou mezi kupujícím a prodávajícím, mohou být ke stanovení konkrétní reálné tržní hodnoty použity jiné faktory. Když se nemovitost neprodává, ale je darována nebo zděděna, často převládají další faktory.

Příklad tržní hodnoty zděděných aktiv

Je běžné, že příjemci zdědí různá aktiva, která se zhodnocovala po celou dobu životnosti zesnulého. Typická oceňovaná aktiva zahrnují akcie, podílové fondy a nemovitosti. Internal Revenue Service definuje spravedlivou tržní hodnotu jako cenu aktiva v den, kdy by došlo ke změně majitele (datum úmrtí), a vytváří tak nový základ pro příjemce.

Pokud například příjemce zdědí nájemní nemovitost zakoupenou původně za 50 000 $, ale může jej v době dědictví prodat za 500 000 $, měl by okamžitě kapitálový zisk 450 000 $. IRS místo toho požaduje, aby příjemci obdrželi profesionální posouzení k určení aktuální spravedlivé tržní hodnoty, která se stane základem příjemce. Pokud je zděděným aktivem akcie, použije se závěrečná tržní cena akcie v den zdědění.

Alternativní ocenění zděděných aktiv

IRS umožňuje alternativní datum ocenění, které si příjemce může zvolit pomocí formuláře 706 IRS. Alternativní datum ocenění musí být do šesti měsíců od data úmrtí a je povoleno za účelem snížení celkové dlužné daně z nemovitosti. Tato metoda má za následek vyšší potenciální vyúčtování daně z příjmu při prodeji aktiva.

Například pokud zděděná akcie měla v době smrti hodnotu 30 000 $, ale poté cena klesla o čtyři měsíce později na 25 000 $, sníží se tím konečná hodnota nemovitosti o 5 000 $. I když je hodnota nemovitosti snížena, prodej akcií za 29 000 $ přináší kapitálový zisk 4 000 $. Před použitím alternativních ocenění zvažte celou hodnotu nemovitosti.

Darovaná aktiva

Podniky by mohly darovat zastaralé kancelářské vybavení charitativním organizacím. Mohou zahrnovat položky, jako je výpočetní technika, kopírky, nářadí nebo dokonce automobily nebo dodávkové vozy. IRS vyžaduje, aby charita poskytla dárci dopis s celkovou hodnotou daru. Tato hodnota musí být tržní hodnotou. Charitativní organizace mohou k určení spravedlivé tržní hodnoty použít veřejné informace nebo ocenění. Například darovaná dodávka by mohla být oceněna na základě odhadu ocenění vozu Edmunds. Specializované vybavení by se zabývalo srovnatelným prodejem podobných zařízení podobného věku a použití.

Například květinářství daruje dva dodávkové vozy místnímu kostelu. Církev jde do Edmunds a hledá hodnotu každé dodávky na základě roku, značky a modelu, stejně jako počet najetých kilometrů a celkový stav každé dodávky.

Úpravy aktiv

Hodnota nemovitosti není vždy stanovena na základě ceny, na které se kupující a prodávající dohodnou. Není neobvyklé, že kupující na velmi horkých trzích s nemovitostmi nabízejí vyšší cenu než jiné podobné domy v sousedství. Například prodejce může agresivně uvést svůj dům za 500 000 $ a kupující s touto cenou souhlasí. To by mělo splňovat kvalifikaci pro stanovení reálné tržní hodnoty - co je kupující ochoten zaplatit za aktivum.

Pokud se však k financování transakce použije půjčka, může se na hodnotě domu podílet i jiná strana. Věřitel nechce půjčit více, než kolik je požadováno. Hodnocení se zaměřuje na srovnatelné nemovitosti prodávané v posledních měsících. Pokud hodnocení říká, že dům má na současném trhu hodnotu pouze 450 000 USD, věřitel omezí financování na tuto částku. Kupující pak mají na výběr, zda nákup znovu projednají, odejdou nebo najdou financování rozdílu, který banka nepůjčí.

Varování

Aktiva, která nemají společný trh nebo jsou neobvyklá, mohou vyžadovat specializované zhodnocení, aby se určila spravedlivá tržní hodnota.